Оплата долга третьему лицу по поручению поставщика (учет у покупателя) при ОСН в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0
- Опубликовано 24.04.2026 15:18
- Автор: Administrator
- Просмотров: 117825
Руководствуясь своими интересами, поставщик может поручить покупателю погасить имеющуюся задолженность не на его расчетный счет, а на реквизиты третьего лица. Для этой цели поставщик даёт соответствующее письменное поручение покупателю с указанием реквизитов получателя платежа (ст. 312 ГК РФ). Что делать бухгалтеру в этом случае и какие действия совершить в программе 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0 расскажем в данной статье.
Бухгалтерский учет
В результате перечисления третьему лицу задолженности у покупателя не возникает доходов или расходов (п. 2 ПБУ 9/99, п. 2 ПБУ 10/99).
Налоговый учет
Оплата покупателем задолженности на счет третьего лица не имеет никаких налоговых последствий. Например, если при поступлении товаров (работ, услуг) был принят к вычету НДС, то никаких корректировок в этой части делать не потребуется (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). На расчет налога на прибыль по методу начисления такая оплата также никак не повлияет (п. 1 ст. 272 НК РФ).
Перейдем к практической части.
Условия примера:
ООО «Наша компания» имеет задолженность перед поставщиком ООО «Транспорт» за отгруженные товары на сумму 900 000 руб. (в т.ч. НДС – 162 295 руб. 08 коп.). В свою очередь ООО «Транспорт» имеет задолженность за выполненные работы перед ООО «Центр» в размере 900 000 руб. (в т.ч. НДС - 162 295 руб. 08 коп.). ООО «Транспорт» направила в адрес ООО «Наша компания» письмо с поручением оплатить задолженность в полном размере на реквизиты третьего лица ООО «Центр».
Шаг 1 – Перечисление оплаты третьему лицу
Сформируем оборотно-сальдовую ведомость по счету 60 в разделе меню «Отчеты» - «Оборотно-сальдовая ведомость по счету», чтобы зафиксировать сумму задолженности перед поставщиком. Сумма долга составляет 900 000 руб (видим, что был документ поступления от 21.04.2026 г. от ООО «Транспорт» на сумму 900 тысяч и требуется погашение этой задолженности).
Однако ООО «Транспорт» попросил этот долг отправить не им на расчетный счет, а на счет третьего лица ООО «Центр». Поэтому в разделе меню «Банк и касса» - «Банковские выписки» создадим новый документ «Списание с расчетного счета» с целью отражения перечисления оплаты третьему лицу.
В поле «Получатель» следует выбрать контрагента-третье лицо (в нашем примере ООО «Центр»), в пользу которого осуществляется платёж в соответствии с письмом поставщика. В поле «Счет расчетов», «Счет авансов» выберем счет 76.09 (обычно именно этот счет выбирают для взаиморасчетов со сторонними контрагентами).
В результате проведения сформирована проводка Дт 76.09 Кт 51 на сумму погашенной задолженности.
Для анализа взаиморасчетов воспользуемся отчетом «Анализ субконто» в разделе меню «Отчеты». Сформируем отчет по субконто «Контрагенты» сразу по двум контрагентам – ООО «Центр» и ООО «Транспорт». Видим, что по контрагенту ООО «Центр» появилось дебетовое сальдо в размере оплаченной суммы. Задолженность перед контрагентом ООО «Транспорт» на данном этапе пока остаётся без изменений.
Шаг 2 – Корректировка долга
Для того чтобы произвести зачет задолженности, воспользуемся документом «Корректировка долга» в разделе меню «Продажи» (аналогичный одноименный пункт также есть в разделе меню «Покупки»).
В поле «Вид операции» выберем «Зачет авансов», в поле «Зачесть аванс» - «Поставщику», в поле «В счет задолженности» - «Нашей организации перед третьим лицом». Обратите внимание, что для автоматического заполнения время и дата текущего документа должны быть более поздними, чем документ списания с расчетного счета.
В строке «Поставщик (дебитор)» выберем контрагента, в пользу которого была произведена оплата. В строке «Третье лицо (кредитор)» выберем поставщика, по которому на данный момент в учете числится кредиторская задолженность.
Перейдем к заполнению табличной части. На вкладке «Авансы поставщику (дебиторская задолженность)» воспользуемся кнопкой «Заполнить» - «Заполнить остатками по взаиморасчетам». В документ автоматически будет добавлена корректная информация.
Аналогично заполним вкладку «Задолженность перед третьим лицом (кредиторская задолженность)».
Важно, чтобы суммы дебиторской и кредиторской задолженности были равны. Если они не равны, то документ не проведется!
После проведения документа сформирована проводка Дт 60.01 Кт 76.09.
Переформируем отчет «Анализ субконто» для контроля проведенных действий.
Сальдо по счетам 60.01 и 76.09 отсутствует. Операции проведены верно.
Автор статьи: Ольга Бердечникова
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов
Также по теме
Поиск по сайту
Комментарии
Подскажите, если не заполняется кредиторская задолженность, то это значит чего не хватает?